Avdeling for skattekriminalitet tar kontakt

En kostbar klokkehobby over flere år, fikk en ubehagelig vending da avdeling for skattekriminalitet tok kontakt med vår klient. Grunnet det som for Skatteetaten fremstod som skyhøy millionomsenting over flere år, ble det varslet merverdiavgift på rundt 380 000 kroner og åpnet samtidig for tilleggsskatt, mulig skjerpet tilleggsskatt og bokføringspålegg. Samlet kunne avgiftskravet alene utvikle seg til et krav på over 600 000 kroner.

Vår klient var en klokkeentuasiast som i iveren mistet oversikt over egen sak, og maktet ikke imøtegå de alvorlige påstandene til skatteetaten. Det ligger også i kortene at når avdeling for skattekriminalitet tar kontakt, kan det raskt ende med anmeldelse.

Med bistand fra oss ble imidlertid saken bygget opp på nytt. Gjennom en nitidig gjennomgang av materialet, transaksjon for transaksjon og linje for linje, fikk vi frem et langt mer sammensatt og nyansert bilde enn det skatteetatenopprinnelig bygget på. Resultatet ble at Skatteetaten frafalt samtlige krav, og vår klient kunne vende ubekymret tilbake til sin hobby.

Dyr hobby

Over flere år hadde klienten kjøpt og solgt klokker, gjort handler på vegne av andre, hatt private utlån og mottatt tilbakebetalinger. I tillegg var det transaksjoner knyttet til byttehandler, mellomlegg og enkeltstående oppgjør mellom familie, venner og bekjente.

For klienten fremsto dette aldri som næring. Men når alt hadde gått over de samme kontoene i flere år, uten at noen hadde sett behovet for å systematisere transaksjonene underveis, ble bildet langt vanskeligere å forklare i etterkant. Skatteetaten klarte på sin side å underbygge sine teorier om et mønster, der de så større beløp inn og ut, enkelte klokkerelaterte tekster i overføringene i noe som utan kunne ligne på en virksomhet.

Skatteetaten arbeidet med et bilde av brutto omsetning på nær to millioner kroner. Brutto omsetning er imidlertid ikke det samme som overskudd. Likevel kan et stort merverdiavgiftskrav oppstå dersom skattemyndighetene mener aktiviteten er avgiftspliktig virksomhet. Merverdiavgift beregnes av omsetningen, ikke av hva man sitter igjen med etter fradrag.

For at avgiftsplikt i det hele tatt skal oppstå, må likevel aktiviteten objektivt sett være egnet til å gi overskudd. Nettopp derfor ble det viktig å gå mye dypere inn i transaksjonsbildet enn Skatteetatens opprinnelige kontroll gjorde.

Omfattende arbeid

Skatteetatens kontroll bygget på transaksjoner over fem år, fordelt på en rekke vedlegg, kontoer og motparter. Det som på overflaten så ut som et mønster av virksomhet, måtte derfor brytes ned, linje for linje i samtlige transaksjoner.

Advokatfirmaet Robertsen gikk derfor bak kontrollrapporten og inn i det underliggende materialet. Fullstendige kontoutskrifter, enkelttransaksjoner, motparter, tidslinjer og sammenhenger ble gjennomgått linje for linje. For å forstå én enkelt innbetaling var det ofte nødvendig å se både dagene før og dagene etter: hva som gikk ut, til hvem, med hvilken tekst, og om beløpene i realiteten pekte mot lån, mellomlegg, bytte, tilbakebetalinger eller noe helt annet enn klokkehandel.

Gjennom dette nitidige analysearbeidet tråde et helt annet bilde frem. Transaksjoner som først var lest som omsetning, viste seg i flere tilfeller å gjelde private lån, tilbakebetalinger, kjøp på vegne av andre eller andre private disposisjoner uten reell fortjeneste. Det som for skatteetaten fremsto som systematisk virksomhet, viste seg dermed å være et langt mer sammensatt.

Resultatet for klienten

Når transaksjonsbildet ble presentert i sin rette sammenheng, falt det rettslige grunnlaget for Skatteetatens standpunkt bort. Etaten kunne ikke lenger sannsynliggjøre at aktiviteten utgjorde avgiftspliktig virksomhet, og Skatteetaten frafalt samtlige varslede krav.

Advokatfirmaet Robertsen bistår i skattesaker

Advokatfirmaet Robertsen bistår privatpersoner og næringsdrivende i skattesaker, kontrollsaker, saker om merverdiavgift, tilleggsskatt og tvister med Skatteetaten. Har du fått varsel om endring av skattefastsettelsen, merverdiavgift eller tilleggsskatt, bør saken vurderes så tidlig som mulig. I komplekse saker kan riktig bistand være forskjellen på et omfattende krav og at saken blir frafalt.

‍